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企业所得税个人所得税增值税减免

软件企业减免税备案研发费用加计扣除备案

软件企业所得税两免三减半优惠备案是软件行业最大的优惠政策！

2015年国务院虽然取消了双软认定的行政审批，但是软件企业所得税两免三减半的优惠政策还是继续生效的。将取消前的审批制修改为现在的税务备案制，然后再由税务机关内部转交信息化部门进行审批确认。

产品介绍

Product Introduction

办理好处

01所得税从企业获利年度起第一、二年免征企业所得税，第三至五年按法定税率25%减半征收

02企业在预缴时就可享受，可降低企业资金流的占用，也降低后期退税带来的核查风险

办理周期

企业完成税务备案，享受企业所得税减免

办理条件

Service Conditions

1主体资格

在中国境内（不含港澳台地区）依法注册的居民企业；

2 人员要求

大专以上学历职工占企业月均职工比例不低于40%，研发人员占职工月均总数不低于20%；

3 研发费用

企业年度研发费占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，60%及以上的研发费用发生在中国境内；

4 软件收入

软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%，其中软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%；

5 知识产权

主营业务拥有自主知识产权；

6 其他

具有与软件开发相适应的软硬件设施等开发环境；年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法的行为。

办理材料

Filing Materials

01企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表；

02主营业务为软件产品开发，提供至少1个主要产品的软著或专利权等自主知识产权有效证明文件；

03主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明；

04企业职工人数、学历、研发人员及占企业职工总数比例说明、汇算清缴年度最后一月社保缴纳证明；

05有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；

06与主要客户签订的1-2份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同复印件；

07企业开发环境相关证明材料；

08税务机关要求出具的其他材料。

办理流程

Handling Procedures

注意事项

Matters Needing Attention

01

软件企业所得税优惠备案是从企业获利年度开始计算，即使在获利年度没有办理备案，该优惠政策也由获利年度开始计算。

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02

申报企业需至少提前一年对相关事项进行合理规划，这样便于享受更大的优惠，避免因第一年获利较少而享受的企业所得税优惠力度少。

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03

备案前期税务机关不做实质审查，后期转交信息化部门审核时才是关键，但如后期审核不通过，企业则需补缴之前税款。如已过汇算清缴期，还需另外缴纳滞纳金。所以企业在提交材料之前准备工作需要特别重视，防止后期出现不可逆转情形。

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常见问题

Frequently Asked Question

问成立时间不满一年的企业可以申请软件企业所得税优惠备案吗？

答

软件企业优惠政策对公司成立时间没有具体要求，但企业需成立夸一个会计年度。因为企业申报的是上一年度的数据。

问什么时候筹划软件企业所得税优惠政策合适？

答

一般在企业年初时就需规划企业当年可实现的利润大小，如果利润较大，在年中可以规划软件著作权申报事宜，同时对形成收入的合同进行调整、规划，使其符合软件企业的条件。另外，年终前应核算一下研发费用比例，以防止出现研发费用过少的情形。

问我公司2017年成立，当年就盈利了，那2019年我公司可以办理软件企业优惠备案吗？

答

如贵公司已经在2017年盈利，则软件企业所得税优惠政策的开始时间就是2017年，贵公司在2017年所得税是第一年免征，2018年是第二年免征，2019年则是第三年减半（12.5%征收）了。所以从现有情况来看，贵司如果利润不是特别大，软件企业办理的必要性就不是特别强了。但可以考虑国家高新企业优惠（15%）或小型微利企业所得税优惠（5%-10%）等其他优惠政策。

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2 人员要求

3 研发费用

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6 其 他

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02

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