Toggle Menu
为跨境机构提供研发服务、设计服务、软件服务等应税服务项目,以享受增值税减免政策的解决方案!

跨境应税服务又称跨境交付。即某一境内单位向境外单位的消费者提供服务,如通过邮电、计算机网络进行的视听、信息传递和国际资金划拨等。其中的"跨境"是指"服务"过境,通过电讯、邮电、计算机联网等实现,至于人员和物资在现代科技环境下通常无需过境。跨境应税服务均可享受增值税零税率或免税。

产品介绍

Product Introduction

办理好处
01降低企业的税收成本;
02可享受政府资金扶持;
03可以促进企业的发展;
04实现企业利益最大化。
办理周期
15-30天(具体以实际办理情况为准)
办理条件

Service Conditions

1服务协议

企业与境外单位签署已生效的、有偿的跨境应税服务书面协议;

2 服务收入

企业向境外单位有偿提供跨境服务,该服务的全部收入应从境外取得;

3 服务对象

应税服务实际接受方在境外,且与境内货物和不动产无关,或无形资产完全在境外,且与境内货物和不动产无关;

4 营业范围

经营范围需包含企业所涉免税项目,否则将影响其跨境应税服务增值税免税备案;

5 服务范围

向境外提供:技术转让、技术咨询、合同能源管理、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、商标著作权转让、知识产权、认证、鉴证、咨询;

6 办理时限

技术出口合同需在签署后60日内办理合同登记;离岸服务外包合同要求签署后收到第一笔款项进行合同登记,后续每收到离岸收入均需办理收入登记。

办理材料

Filing Materials

01符合规定的跨境销售服务或无形资产的合同原件及复印件;
02相关证明材料;
03国家税务总局规定的其他资料。
办理流程

Handling Procedures

注意事项

Matters Needing Attention

01

纳税人提供的各项资料为复印件的,均需注明“与原件一致”并签章;

咨询详情

02

纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人销售服务、无形资产,不属于跨境应税行为,应照章征收增值税;

咨询详情

03

享受减免税优惠的纳税人,减税、免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告;不再符合减免税条件的,应当依法履行纳税义务;

咨询详情

04

纳税人原签订的跨境销售服务或无形资产合同发生变更,或者跨境销售服务或无形资产的有关情况发生变化,变化后仍属于规定的免税范围的,纳税人应向主管税务机关重新办理跨境应税行为免税备案手续;

咨询详情

05

纳税人发生符合规定的免税跨境应税行为,未办理免税备案手续但已进行免税申报的,按照规定补办备案手续;未进行免税申报的,按照规定办理跨境服务备案手续后,可以申请退还已缴税款或者抵减以后的应纳税额;

咨询详情

06

已开具增值税专用发票的,应将全部联次追回后方可办理跨境应税行为免税备案手续。

咨询详情
常见问题

Frequently Asked Question

跨境应税服务增值税适用哪些税收优惠政策?

适用增值税零税率或免税政策。

跨境应税行为如何备案?

跨境应税行业备案政策依据为:其一,按照国家税务总局公告2016年第29号相关规定到主管税务机关办理备案手续;其二,根据国家税务总局公告2017年第30号第一款规定“纳税人发生跨境应税行为,按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)的规定办理免税备案手续后发生的相同跨境应税行为,不再办理备案手续。纳税人应当完整保存相关免税证明材料备查。纳税人在税务机关后续管理中不能提供上述材料的,不得享受相关免税政策,对已享受的减免税款应予补缴,并依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。”

既有应征增值税销售行为,又有免征跨境应税行为的,如何核算进项税额?

发生免征增值税跨境应税行为的纳税人,应分别核算应征增值税、免征增值税、简易计税方式的进项税额。在纳税人已申报抵扣的进项税额中,针对属于跨境应税行为免税项目对应的进项税额部分,应按照规定作进项税额转出处理。

向境外单位提供的,完全在境外消费的下列服务和无形资产免征增值税,完全在境外消费具体指什么?

根据“营改增”新政财税[2016]36号附件4规定:所称完全在境外消费是指:①服务的实际接受方在境外,且与境内的货物和不动产无关;② 无形资产完全在境外使用,且与境内的货物和不动产无关;③财政部和国家税务总局规定的其他情形。

符合条件的增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,是否适用加计抵减政策?

增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额也不能计提加计抵减额。(货物和劳务税司答复)

增值税一般纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为,且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,应当如何处理?

不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额(货物和劳务税司答复)。

服务优势

Service Advantages

团队优势

提供特有的财务+法律组合咨询服务,为企业提供各项定制化服务事项

关联文章

Related Articles

18

2023-09

北京市科学技术委员会、中关村科技园区管理...

北京市2023年新技术新产品认定公示名单...

18

2023-09

有境外(离岸)收入的企业,可申报外经贸资...

以贴息方式对符合条件的单位予以支持,同一单位获得的贴息额最高不超过500万元人民币。贴息本金:对取得收汇凭证且收...

18

2023-09

关于2023年度促进服务贸易发展专项资金...

有境外服务收入、离岸服务外包收入、技术先进型企业都可以申报,通过资金补助、以奖代补方式对我市服务外包企业转型升级...

17

2022-10

国家税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税...

符合21号公告规定的纳税人申请退还留抵税额,应按照《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(...

17

2022-10

国家税务总局关于阶段性加快出口退税办理进...

自2022年6月20日至2023年6月30日期间,税务部门办理一类、二类出口企业正常出口退(免)税的平均时间,压...

17

2022-10

国家税务总局关于简化办理市场主体歇业和注...

市场主体因自然灾害、事故灾难、公共卫生事件、社会安全事件等原因造成经营困难,按照《条例》第三十条规定办理歇业的,...

17

2022-10

国家税务总局关于实施《中华人民共和国印花...

为落实《中华人民共和国印花税法》(以下简称印花税法),贯彻中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,...

17

2022-10

国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业...

自2022年9月1日起,按照《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(...

17

2022-10

财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技...

高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税...

17

2022-10

国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项...

税务总局根据国务院审定的行政许可事项清单,发布全国统一实施的税务行政许可事项清单(以下简称清单),纳入全国行政许...

17

2022-10

国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等...

根据《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》(2022年第19号),税务总局决定进一步简化优化...

17

2022-10

财政部 税务总局关于银行业金融机构、金融...

银行业金融机构、金融资产管理公司中的增值税一般纳税人处置抵债不动产,可选择以取得的全部价款和价外费用扣除取得该抵...

17

2022-10

财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收...

对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构(科学技术研究开发机构以下简称科研机构)、高等学校和政府性自然科学基金用...

17

2022-10

国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得...

在2022年10月1日至2023年12月31日期间,纳税人出售自有住房并在现住房出售后1年内,在同一城市重新购买...

04

2022-01

国家税务总局关于修改《税收规范性文件制定...

《国家税务总局关于修改〈税收规范性文件制定管理办法〉的决定》,已经2019年11月21日国家税务总局2019年度...

04

2022-01

财政部等四部门关于公布《环境保护、节能节...

《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(2021年版)》和《资源综合利用企业所得税优惠目录(2021年版)》...

04

2022-01

财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值...

从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源,可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税,或...

04

2022-01

财政部 税务总局关于权益性投资经营所得个...

独资合伙企业应自持有上述权益性投资之日起30日内,主动向税务机关报送持有权益性投资的情况;公告实施前独资合伙企业...

04

2022-01

财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖...

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定的全年一次性...

04

2022-01

国家税务总局关于修改《税务规范性文件制定...

国家税务总局令第53号 注释:《国家税务总局关于修改〈税务规范性文件制定管理办法〉的决定》,已经2021年...

04

2022-01

重大税收违法失信主体信息公布管理办法...

《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》,已经2021年12月27日国家税务总局2021年度第3次局务会议审议通...

06

2021-12

关于《国家税务总局关于纳税信用评价与修复...

“首违不罚”体现了对纳税人轻微违规行为的容错原则,为保持相关政策规定的衔接,《公告》明确自2021年度纳税信用评...

06

2021-12

关于2021年中关村科技型小微企业研发资...

关于2021年中关村科技型小微企业研发资金支持项目拟支持单位公示的通知...

06

2021-12

国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业...

销售额是指应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的,以...

06

2021-12

财政部 税务总局关于北京证券交易所税收政...

新三板精选层公司转为北交所上市公司,以及创新层挂牌公司通过公开发行股票进入北交所上市后,投资北交所上市公司涉及的...

06

2021-12

国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事...

申请破产重整企业纳税信用修复的,应同步提供人民法院批准的重整计划或认可的和解协议,其破产重整前发生的相关失信行为...

09

2021-11

支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指...

新冠肺炎疫情发生以来,税务部门深入贯彻落实习近平总书记一系列重要讲话和重要指示批示精神,坚决执行党中央、国务院决...

09

2021-11

研发费用税前加计扣除新政指引...

企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目...

09

2021-11

减税降费政策即问即答(2021年第三期)...

按照《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(2021年第24号,以下称“24号公...

08

2021-11

“大众创业、万众创新”税费优惠政策指引...

截至2021年6月,我国针对创新创业的主要环节和关键领域陆续推出了102项税费优惠政策措施,覆盖企业整个生命周期...

08

2021-11

国家税务总局 关于红字增值税发票开具有...

税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。...

08

2021-11

国家税务总局 关于支持个体工商户复工复...

增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,适用3%征收率征收增值税的,按照3%...

08

2021-11

国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税...

自2020年12月21日起,在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办...

08

2021-11

国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策...

纳税人后续申请增值税退税时,相关证明材料未发生变化的,无需重复提供,仅需提供退税申请材料并在退税申请中说明有关情...

08

2021-11

关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公...

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020...

08

2021-11

国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个...

小型微利企业享受上述政策时涉及的具体征管问题,按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题...

08

2021-11

财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工...

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知...

08

2021-11

关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策...

自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入...

08

2021-11

国家税务总局 关于发布《中华人民共和国...

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业...

08

2021-11

国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个...

小型微利企业享受上述政策时涉及的具体征管问题,按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题...

08

2021-11

财政部 税务总局 关于实施小微企业普惠...

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对...

08

2021-11

财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工...

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知...

08

2021-11

国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问...

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,...

08

2021-11

国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税...

自2020年12月21日起,在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办...

08

2021-11

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征...

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万...

08

2021-11

关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策...

自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。...

08

2021-11

减税降费政策操作指南(五)——研发费用加...

除制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的企业,开展研发活动中实际发生的研发...

08

2021-11

减税降费政策操作指南(四)——适用3%征...

自2020年3月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征...

08

2021-11

减税降费政策操作指南(三)——个体工商户...

自2021年1月1日至2022年12月31日,对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优...

08

2021-11

减税降费政策操作指南(二)——小型微利企...

自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入...

08

2021-11

减税降费政策操作指南(一)——月销售额1...

自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元的,...

04

2021-11

财政部 交通运输部关于印发《车辆购置税收...

为深入贯彻落实党中央、国务院关于加快建设交通强国的重大决策部署,积极稳妥统筹推进交通运输领域财政事权和支出责任划...

04

2021-11

财政部 工业和信息化部 关于继续实施小微...

小微企业是指符合工业和信息化部、国家统计局等部门联合制发的《中小企业划型标准规定》的小型企业、微型企业,不包括房...

04

2021-11

文化产业发展专项资金管理办法...

文产专项实施期限至2023年。到期前根据法律、行政法规有关规定和党中央、国务院决策部署及文化产业发展工作需要,由...

04

2021-11

中小企业发展专项资金管理办法...

专项资金管理使用遵循公开公正、择优高效的原则,围绕党中央、国务院有关决策部署,重点引导地方等有关方面完善中小企业...

04

2021-11

关于继续执行的城市维护建设税优惠政策的公...

《中华人民共和国城市维护建设税法》已由第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2020年8月11日通过...

03

2021-11

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业...

对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的,优惠期自获利年度起计算;对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的,...

03

2021-11

财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息...

国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所...

03

2021-11

财政部 国家税务总局 关于进一步鼓励软...

自2002年1月1日起至2010年底,对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品(含单晶硅片),按17%的税率征...

03

2021-11

财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业...

对国家批准的集成电路重大项目企业(具体名单见附件)因购进设备形成的增值税期末留抵税额(以下称购进设备留抵税额)准...

03

2021-11

财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政...

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征...

03

2021-11

关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实...

《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》已经财政部、...

01

2021-11

《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》...

将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季...

01

2021-11

财政部 关于调整残疾人就业保障金征收政策...

自2020年1月1日起至2022年12月31日,对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中:用人单位安排残疾人就业...

01

2021-11

国家税务总局 关于增值税小规模纳税人地...

《城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表》废止,参见:《国家税务总局关于调整部分政府性基金有关征管事项的...

01

2021-11

财政部  税务总局关于实施小微企业普惠性...

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对...

01

2021-11

国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个...

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税...

01

2021-11

财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工...

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知...

01

2021-11

国家税务总局 关于实施小型微利企业普惠...

自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入...

01

2021-11

财政部 税务总局 关于实施小微企业普惠...

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对...

01

2021-11

国家税务总局关于进一步深化税务领域“放管...

为深入贯彻全国深化“放管服”改革着力培育和激发市场主体活力电视电话会议精神,认真落实中办、国办印发的《关于进一步...

01

2021-11

软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引...

软件产业和集成电路产业是信息产业的核心,是引领新一轮科技革命和产业变革的关键力。近年来,党中央、国务院高度重视软...

01

2021-11

关于《国家税务总局 财政部关于制造业中小...

为贯彻落实党中央、国务院决策部署,支持制造业中小微企业发展,促进工业经济平稳运行,稳定市场预期和就业,税务总局联...

01

2021-11

国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业...

为贯彻落实党中央、国务院决策部署,支持制造业中小微企业发展,促进工业经济平稳运行,现就制造业中小微企业(含个人独...

01

2021-11

小微企业、个体工商户税费优惠政策指引...

为了便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策,税务总局对针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理...

17

2021-09

国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税...

自2020年12月21日起,在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办...

17

2021-09

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征...

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万...

17

2021-09

国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个...

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税...

17

2021-09

国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公...

自2021年6月1日起,纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契...

17

2021-09

国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统...

国家税务总局公告2021年第15号 为贯彻党中央、国务院决策部署,持续深化“放管服”改革、优化营商环境,...

17

2021-09

国家税务总局关于修改《重大税务案件审理办...

为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,推进税务机关科学民主决策,强化...

17

2021-09

国家税务总局 国家发展改革委 生态环境部...

第三方防治企业依照60号公告规定享受优惠政策时,按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办...

17

2021-09

国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口...

企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出,凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠...

17

2021-09

国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费...

自2021年8月1日起,增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合,启用《增值税及附...

17

2021-09

国税总局 外汇管理局关于服务贸易等项目对...

境内机构和个人(以下称备案人)对同一笔合同需要多次对外支付的,仅需在首次付汇前办理税务备案。...

17

2021-09

国家税务总局关于部分税务证明事项实行告知...

纳税人对承诺的真实性承担法律责任。税务机关在事中核查时发现核查情况与纳税人承诺不一致的,应要求纳税人提供相关佐证...

17

2021-09

国家税务总局关于修订部分税务执法文书的公...

为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,严格规范税务执法行为,并与新修订实施的《中华人民...

17

2021-09

国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若...

为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,切实优化契税纳税服务,规范契税征收管理,根据《中...

17

2021-09

国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有...

城建税的纳税义务发生时间与两税的纳税义务发生时间一致,分别与两税同时缴纳。同时缴纳是指在缴纳两税时,应当在两税同...

17

2021-09

国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣...

《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(2015年第97号,以下简称97号公告)发布...

28

2021-01

软件产品增值税即征即退-什么样的软件产品...

软件产品增值税即征即退的政策自2011年发布以来,至今已延续8年。这期间,与其相关的政策从很多方面都发生了变化,...

28

2021-01

科研机构、技术开发等进口符合条件的商品免...

自2016年1月1日至2020年12月31日,对科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口国内不能生产或者性能不...

28

2021-01

什么是技术开发合同?技术开发合同的认定条...

技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同。 委托开发合同是一方当事人委托另一方当事人进行研究开发工作并提供相应...

28

2021-01

从事技术转让和技术开发业务是否征收营业税...

单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相...

28

2021-01

技术转让、技术开发业务免征营业税的营业额...

以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的,其免税营业额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物,...

28

2021-01

技术转让、技术转让免征增值税-办理条件及...

纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,按规定将相关资料报送税务机关备案,可享受免征增值税的...

28

2021-01

“营改增”后技术转让、技术服务及技术咨询...

在技术转让过程中,常伴随着与技术转让相关的技术咨询、技术服务活动,这些活动对于技术转让成功与否至关重要。与技术转...

28

2021-01

国税总局关于技术转让所得减免企业所得税有...

国税总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告...

28

2021-01

关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关...

自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年(含,下同)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享...

28

2021-01

什么是技术转让合同?...

技术转让合同是当事人之间就专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可、技术秘密转让所订立的合同。...

28

2021-01

技术转让涉及到哪些税收优惠?...

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文规定,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相...

28

2021-01

税收优惠政策指引——技术转让所得减免企业...

一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所...

28

2021-01

国税总局关于跨境应税行为免税备案等增值税...

自2018年1月1日起,金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票的,由贴现机构按照票据贴现利息全额向贴...

28

2021-01

国税局重新发布《营改增跨境应税服务增值税...

经国务院批准,铁路运输、邮政业和电信业已经纳入营业税改征增值税试点。为了规范和完善跨境应税服务的税收管理,国家税...

28

2021-01

新个人所得税法实施后,个税零申报是否等于...

纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报,或根据税法规定自行向税务...

28

2021-01

税务筹划的作用...

通过税务筹划,能使企业产业结构和投资方向得到优化企业根据各项税收优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整...

28

2021-01

税收筹划的主要内容...

避税筹划 是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取...

28

2021-01

《税务筹划》...

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照收益最大化、合法性及合理性原则,事前选择税收利益最大化的...

28

2021-01

企业进行税收筹划有哪些必要性...

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照收益最大化、合法性及合理性原则,事前选择税收利益最大化的...

28

2021-01

税收筹划的好处...

税务筹划是企业经营管理的重要内容,对企业盈利、员工收入、股东分红等具有直接影响。它是会计师事务所的重要业务之一,...

28

2021-01

增值税税收筹划——一般纳税人的避税筹划...

销项税额指纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税额。销项税额在价外向购买方收...

28

2021-01

财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究...

企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生...

28

2021-01

享受研发费用加计扣除政策的会计核算要求...

对享受加计扣除的研发费用,按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳...

28

2021-01

2018年研发费用加计扣除又出新政策了...

根据财税〔2017〕34号文的规定:科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的...

28

2021-01

关于《研发费用税前加计扣除归集范围问题的...

97号公告明确加速折旧费用享受加计扣除政策的原则为会计、税收折旧孰小。该计算方法较为复杂,不易准确掌握。为提高政...

28

2021-01

关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题...

指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金...

28

2021-01

关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落...

关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知:对企业承担的省部级(含)以上科研项目,以及以前年度已鉴定的...

28

2021-01

关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关...

企业用于研发活动的仪器、设备,符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除时,就已经进行会计...

28

2021-01

财税〔2015〕119号文:研发费用加计...

财税〔2015〕119号文:研发费用加计扣除政策整理...

28

2021-01

税务总局解读研发费用税前加计扣除政策...

研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。换言之,以核定征收方式缴纳...

28

2021-01

研发费用加计扣除--享受优惠,规避风险...

研发费用加计扣除是针对企业所得税的一项优惠政策。财税[2015]119号文和财税发[2015]97号文明确规定:...

28

2021-01

研发费用加计扣除容易出现的16个误区...

《企业所得税法》及其实施条例中规定的各项税收优惠,凡企业符合规定条件的,可以同时享受,即使企业已享受了小型微利企...

28

2021-01

企业成长期税收优惠-研发费用加计扣除政策...

企业应按照财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理;同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集...

28

2021-01

2017年度研发费用加计扣除政策新变化...

2017年的两会期间,国家总理李克强提出将研发费用加计扣除的比例由50%提高至75%,政策一出,引起业内一片哗然...

28

2021-01

2017年研发费用加计扣除办理指南(含操...

根据财税[2015]119号文的规定,企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时,向税务机关报送《企业所得税优惠事项备...

28

2021-01

关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知...

实行跨区域涉税事项报验管理信息电子化。跨区域报验管理事项的报告、报验、延期、反馈等信息,通过信息系统在机构所在地...

28

2021-01

国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监...

涉税专业服务机构和从事涉税服务人员,对信用积分、信用等级和执业负面记录有异议的,可在信用记录产生或结果确定后12...

28

2021-01

企业税务风险管理体系的构建...

对于不同的企业,哪些部门负责税务风险管理都是不同的,这取决于高管对税务风险的认识程度。可以成立风险管理委员会,由...

28

2021-01

《中华人民共和国消费税法(征求意见稿)》...

《中华人民共和国消费税法(征求意见稿)》:纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额...

28

2021-01

关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法...

个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。...

28

2021-01

关于《国家税务总局关于修订个人所得税申报...

本次个人所得税申报表的修订,结合新税制政策规定,进一步简并简化申报内容、规范数据口径、引导和鼓励网络申报,确保新...

28

2021-01

关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法...

纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的,依照本办法规定办理。...

28

2021-01

中华人民共和国增值税法(征求意见稿)...

销售额未达到增值税起征点的单位和个人,不是本法规定的纳税人;销售额未达到增值税起征点的单位和个人,可以自愿选择依...

28

2021-01

财税〔2016〕36号:营业税改征增值税...

取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开...

28

2021-01

财税〔2016〕36号:营业税改征增值税...

本项所称的医疗服务,是指医疗机构按照不高于地(市)级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗...

28

2021-01

财税〔2016〕36号:销售服务、无形资...

销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。...

28

2021-01

《重大技术装备进口税收政策管理办法》...

《重大技术装备进口税收政策管理办法》: 取得免税资格的企业及核电项目业主可向主管海关提出申请,选择放弃免征进口环...

28

2021-01

关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试...

为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,国家税务总局制定了《个人所得税扣缴申报管理办法(试...

28

2021-01

《中华人民共和国城市维护建设税法》...

在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人,为城市维护建设税的纳税人,应当依照本法规定缴纳城市维护建设税...

28

2021-01

《中华人民共和国车辆购置税法》...

纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税...

28

2021-01

《税收规范性文件制定管理办法》7月1日起...

税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项,不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业...

28

2021-01

关于发布《涉税专业服务监管办法(试行)》...

纳税申报代理。对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断,代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税...

28

2021-01

关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项...

企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行...

28

2021-01

《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办...

汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴...

28

2021-01

国税总局令38号:关于修改《车辆购置税征...

《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》,已经2015年12月17日国家税务总局2015年度第2...

28

2021-01

关于发布《税务行政处罚裁量权实施办法(修...

《税务行政处罚裁量权实施办法(修订)》予以发布,自2016年9月1日起施行。《北京市国家税务局 北京市地方税务局...

28

2021-01

关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法...

税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实,且支出已经实际发生...

28

2021-01

《中华人民共和国企业所得税法(2017年...

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其...

28

2021-01

《印花税管理规程(试行)》...

印花税管理应当坚持依法治税原则,按照法定权限与程序,严格执行相关法律法规和税收政策,坚决维护税法的权威性和严肃性...

28

2021-01

《企业所得税年度纳税申报准备咨询业务规则...

企业所得税年度纳税申报准备咨询业务,是指依照税法和相关标准,执行本规则规定的程序和方法,依据委托协议约定对委托人...

28

2021-01

《中华人民共和国企业所得税法》...

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其...

28

2021-01

《中华人民共和国个人所得税法》...

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。...

28

2021-01

《企业所得税税前扣除办法》国税发〔200...

纳税人必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。直接成本是可直接计入有关成本计算对象或劳务的经营成...

28

2021-01

《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干...

《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见》...

28

2021-01

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》...

税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况,是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务...

13

2021-01

取消技术交易免征营业税审批项目后续管理办...

纳税人应持北京市科技行政主管机关批准设立的技术合同登记机构认定登记的技术合同等资料,到其机构所在地或者居住地主管...

13

2021-01

《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》...

纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数...

13

2021-01

《中华人民共和国增值税暂行条例(2009...

《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过,现将修订后的《中华人民共...

13

2021-01

《企业所得税年度纳税申报准备咨询业务规则...

营业收入包括三种类型:一般企业的营业收入、金融企业的营业收入、事业单位、社会团体、民办非企业单位的营业收入。...

13

2021-01

《企业所得税税前扣除办法》国税发〔200...

纳税人必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。直接成本是可直接计入有关成本计算对象或劳务的经营成...

13

2021-01

《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干...

各级税务机关在进行税收形势分析时,要重视企业所得税年度、季度、月度的收入分析,掌握影响收入变化的重大因素,及时采...

13

2021-01

《中华人民共和国税收征收管理法》(201...

纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密...

13

2021-01

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》...

律、行政法规的规定履行纳税义务;其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的,一律无效。...

13

2021-01

《中华人民共和国消费税暂行条例》...

1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过。...

13

2021-01

《中华人民共和国资源税暂行条例》...

纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的课税数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目...

13

2021-01

北京市地方税务局取消技术交易免征营业税审...

纳税人应持北京市科技行政主管机关批准设立的技术合同登记机构认定登记的技术合同等资料,到其机构所在地或者居住地主管...

13

2021-01

《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》...

纳税人销售的应税消费品,以人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1...

13

2021-01

财税〔2016〕36号:《营业税改征增值...

年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登...

13

2021-01

《中华人民共和国会计法》...

会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并...

07

2021-01

财税〔2015〕119号文:研发费用税前...

通过对比财税〔2015〕119号与国税发〔2008〕116号、财税〔2013〕70号,全面剖析新政,在研发费用加...

<
>
  • 全方位风险提示
    实现企业经营管理合法合规、保障资产安全。
  • 安全高效
    提供正规合同和发票,保障信息安全,1对1服务高效便捷。
  • 一站式服务
    从公司核名到风险防控满足企业不同阶段的共性需求。
  • 专业团队
    全程由专业法律和财税团队为您服务。
长沙

>

>